Milersättning 2025: belopp och avdrag med egen bil

Milersättning 2025 med egen bil: beloppet är 25 kronor per mil

För tjänsteresor med egen bil är den skattefria bilersättningen 25 kronor per mil under inkomståren 2025 och 2026. Beloppet gäller även om den egna bilen är en elbil eller hybridbil. Det är alltså samma schablon för privatägd bensin-, diesel-, hybrid- och elbil.

Milersättning, bilersättning och kilometerersättning används ofta för samma sak i vardagligt tal: ersättning för körning i tjänsten. Skattereglerna skiljer däremot mellan egen bil och förmånsbil. Ersättningen gäller dessutom tjänsteresor – inte den vanliga resan mellan bostaden och arbetsplatsen.

Beloppen är schabloner för skattefri ersättning. Om arbetsgivaren betalar mer än schablonen ska den överskjutande delen hanteras som lön och beskattas. Betalar arbetsgivaren mindre än schablonen kan du deklarera ersättningen och göra avdrag enligt schablonbeloppet. Om arbetsgivaren inte betalar någon ersättning alls kan avdrag också göras med schablonbeloppet, förutsatt att resan är en tjänsteresa.

Se Skatteverkets regler för kostnadsersättning vid tjänsteresa för hur ersättningen ska hanteras.

Milersättning för elbil och förmånsbil 2025

En privatägd elbil räknas som egen bil. Därför är skattefri milersättning med elbil 25 kronor per mil under 2025 och 2026, precis som för en annan privatägd bil. Det är bilens ägarform och inte drivmedlet som avgör att schablonen är 25 kronor i detta fall.

För en förmånsbil är beloppet lägre. En förmånsbil som inte drivs helt med el ger 12 kronor per mil, medan en helt eldriven förmånsbil ger 9,50 kronor per mil. Förmånsbilens schablon förutsätter normalt att den anställde själv har betalat allt drivmedel. Från och med 1 juli 2026 finns särskilda regler för laddhybrid som är förmånsbil och laddas i anslutning till arbetsplatsen. Den som kör en sådan bil behöver därför kontrollera vilken regel som gäller för den aktuella resan.

Så fungerar skatt och avdrag för milersättning 2025

Skattefri milersättning är inte samma sak som ett skatteavdrag. När arbetsgivaren betalar högst schablonbeloppet kan ersättningen betalas ut skattefritt. Betalar arbetsgivaren ett högre belopp blir delen över schablonen skattepliktig lön.

Om arbetsgivaren betalar mindre än 25 kronor per mil för en tjänsteresa med egen bil kan du deklarera ersättningen och göra avdrag med schablonbeloppet. Det gäller också om arbetsgivaren inte betalar någon bilersättning. Underlaget behöver visa hur många kilometer som tjänsteresan omfattade och att körningen hörde till arbetet.

Parkering ingår inte i milersättningen. Parkeringsutgifter hanteras separat. Detsamma gäller väg-, bro- och färjeavgifter samt trängselskatt som uppstår i samband med tjänsteresan. Spara underlagen och skilj dem från kostnader för privat körning.

Den skattefria ersättningen är inte ett löfte om att arbetsgivaren måste betala just 25 kronor per mil. Schablonen anger hur mycket som kan betalas ut utan beskattning. Arbetsgivarens resepolicy eller anställningsvillkor kan styra vilken ersättning du faktiskt får.

Reseräkning och körjournal för egen bil i tjänsten

En reseräkning eller annat underlag ska kunna visa vem som rest, arbetsort, resans datum och klockslag, syfte, körd sträcka och eventuell fri kost. En körjournal kan användas som underlag för vissa kostnadsersättningar. Det viktiga är att tjänstekörningen går att skilja från privat körning.

1. Anteckna datum och klockslag för resan.
2. Notera arbetsort eller resmål och resans syfte.
3. Dokumentera hur många kilometer eller mil som kördes i tjänsten.
4. Markera eventuell fri kost när traktamente också är aktuellt.
5. Spara reseräkning, körjournal och kvitton tillsammans.

Skatteverkets dokumentationskrav anger vilka uppgifter som ska kunna visas; det är inte samma sak som ett krav på en viss app eller på en viss pappersblankett. En digital körjournal kan därför vara praktisk, men underlaget måste fortfarande innehålla uppgifterna om resan. Håll tjänsteresor och privat körning åtskilda från början – det gör både reseräkningen och en eventuell deklaration enklare.

Parkering, trängselskatt och andra kostnader vid tjänsteresa

Den vanliga milersättningen täcker själva bilersättningen enligt schablonen. Parkeringsutgifter, vägavgifter, broavgifter, färjeavgifter och trängselskatt behandlas separat när de hör ihop med tjänsteresan. Lägg därför inte in sådana belopp som extra mil i reseräkningen.

För varje kostnad bör det gå att se vilken tjänsteresa den avser. Spara kvitto eller annat underlag och notera datum, plats och syfte i reseräkningen. Avgifter som gäller privat körning ska hållas utanför. Skatteverket beskriver dessa kostnader och tjänsteresans bilersättning som separata poster i reglerna om kostnadsersättning.

Traktamente vid tjänsteresa med övernattning

En tjänsteresa med övernattning ger inte automatiskt rätt till skattefritt traktamente. För en inrikes tjänsteresa måste resmålet ligga mer än 50 kilometer från både bostaden och den vanliga verksamhetsorten. Traktamente gäller de ökade levnadskostnaderna under resan och är en annan ersättning än milersättning.

Heldag gäller på avresedagen om tjänsteresan börjar före klockan 12.00 och på hemkomstdagen om resan avslutas efter klockan 19.00. Efter mer än tre månader på samma ort reduceras det skattefria inrikestraktamentet till 70 procent. Efter mer än två år på samma ort är det 50 procent av maximibeloppet.

Reglerna för måltider behöver också skiljas åt. Vid utrikes tjänsteresa minskas traktamentet med 15 procent av normalbeloppet om arbetsgivaren betalar frukost och med 35 procent om arbetsgivaren betalar lunch eller middag. Använd rätt regler för rätt typ av tjänsteresa i stället för att tillämpa måltidsavdraget generellt.

Aktuella regler om belopp och villkor finns hos Skatteverket om ökade levnadskostnader vid tjänsteresa.

Bilavdrag 2025 för pendling är en annan regel

Resan mellan bostaden och arbetsplatsen är en arbetsresa, inte en tjänsteresa. Den ska därför inte blandas ihop med milersättning för egen bil i tjänsten. Reseavdraget för pendling minskar den beskattningsbara inkomsten och innebär inte att hela resekostnaden betalas tillbaka.

För reseavdrag med bil krävs normalt minst fem kilometers avstånd och minst två timmars tidsvinst per dag jämfört med kollektivtrafik. För inkomstår 2025 får du bara reseavdrag för den del av kostnaderna som överstiger 11 000 kronor. Från och med inkomstår 2026 höjs gränsen till 15 000 kronor.

Underlaget ska kunna visa att bilen faktiskt körts så många mil som avdraget bygger på. Exempel på underlag är besiktningsprotokoll, serviceprotokoll, drivmedelsfakturor och kontoutdrag. Läs Skatteverkets information om reseavdrag mellan bostad och arbetsplats innan du deklarerar.

Vanliga frågor

Hur mycket milersättning får jag med egen bil 2025?

Den skattefria bilersättningen är 25 kronor per mil för tjänsteresor med egen bil. Samma schablon gäller privatägd elbil och hybridbil. Får du mer än beloppet beskattas den överskjutande delen som lön.

Är milersättning för privat bil och egen bil samma sak?

Ja, i det här sammanhanget avser båda uttrycken en bil som du själv äger och använder för tjänsteresor. Schablonen är 25 kronor per mil under 2025 och 2026. Förmånsbil har andra belopp.

Hur fungerar milersättning för elbil?

För en privatägd elbil är skattefri ersättning 25 kronor per mil. För en helt eldriven förmånsbil är den 9,50 kronor per mil. Det är alltså skillnad mellan elbil som egen bil och elbil som förmånsbil.

Behöver jag en särskild blankett för milersättning med egen bil?

Du behöver kunna lämna en reseräkning eller annat underlag som visar vem som reste, arbetsort, datum, klockslag, syfte, körd sträcka och eventuell fri kost. En körjournal kan användas som underlag. Källan anger inget krav på en särskild blankett eller ett visst digitalt system.

Kan jag få avdrag om arbetsgivaren betalar mindre än 25 kronor per mil?

Ja. Om arbetsgivaren betalar mindre än schablonbeloppet kan du deklarera ersättningen och göra avdrag med schablonbeloppet. Om arbetsgivaren inte betalar något alls kan avdrag göras med schablonbeloppet för tjänsteresan.

Är reseersättning för pendling samma sak som milersättning?

Nej. Milersättning gäller tjänsteresor i arbetet. Reseavdrag gäller resor mellan bostaden och arbetsplatsen och har egna krav på avstånd, tidsvinst och beloppsgräns.