Tuesday 13 October 2026
Dagens namn: Berit, Birgit
Med momsbefrielse menas i vardagligt språk oftast det som Skatteverket kallar undantag från momsplikt. Regeln kan användas av ett företag som har sitt säte i Sverige och en årsomsättning i Sverige på högst 120 000 kronor exklusive moms.
Gränsen gäller från och med kalenderåret 2025. Bedömningen görs alltså från januari till december, inte utifrån företagets beskattningsår. Företaget ska dessutom ha hållit sig inom gränsen under vart och ett av de två närmast föregående kalenderåren.
Ett företag som omfattas av undantaget tar inte ut utgående moms på sin försäljning. Samtidigt får företaget inte dra av ingående moms på inköp. Det kan minska den löpande administrationen, men innebär också att momsen på företagets inköp blir en kostnad.
Skatteverkets information om undantag från momsplikt vid låg årsomsättning beskriver villkoren och vad som händer när omsättningen passerar gränsen.
För att ett företag ska kunna använda småföretagsundantaget behöver flera villkor vara uppfyllda samtidigt. Kontrollera särskilt följande fem punkter:
Försäljning med omvänd betalningsskyldighet, uttag av varor och tjänster samt vissa momsfria transaktioner, däribland export, kan ingå i årsomsättningen. Försäljning av anläggningstillgångar ska däremot inte räknas med.
Den svenska omsättningsgränsen är 120 000 kronor exklusive moms per kalenderår. Det är beskattningsunderlaget utan moms som jämförs med gränsen. Det totala beloppet som företaget tar betalt inklusive moms kan därför vara högre, beroende på vilken momssats som annars skulle ha gällt.
| Momssats | Försäljning inklusive moms | Underlag exklusive moms |
|---|---|---|
| 25 procent | 150 000 kronor | 120 000 kronor |
| 12 procent | 134 400 kronor | 120 000 kronor |
| 6 procent | 127 200 kronor | 120 000 kronor |
Tabellen visar hur gränsen fungerar om försäljningen hade omfattats av respektive momssats. Följ omsättningen löpande under året, eftersom det är försäljningen och inte bara fakturadatumet som kan påverka när undantaget upphör.
Orden momsbefrielse, momsfritt företag och momsfri verksamhet används ofta som om de betydde samma sak. Skattereglerna skiljer däremot mellan två situationer.
Ett företag med låg omsättning kan använda småföretagsundantaget och vara undantaget från momsplikt. Då beror undantaget på företagets omsättning och övriga villkor.
En verksamhet som är undantagen från momsplikt på grund av verksamhetens innehåll är något annat. En verksamhet som enbart bedriver sådan försäljning behöver inte använda lågomsättningsregeln för den försäljningen. Skatteverket skiljer uttryckligen mellan verksamhet som är momsfri enligt särskilda regler och företag som använder småföretagsundantaget på grund av låg årsomsättning.
Det går därför inte att avgöra saken enbart genom att kalla företaget momsfritt. Frågan är om undantaget beror på låg omsättning eller på att själva verksamheten omfattas av en särskild regel.
Företag som uppfyller villkoren är automatiskt undantagna från momsplikt och behöver normalt inte ansöka om undantaget. Företaget ska då inte ta ut utgående moms på försäljningen.
Ett företag kan ändå själv välja att momsregistrera sig även om årsomsättningen är högst 120 000 kronor. Det kan vara relevant för företag som vill vara momsregistrerade i stället för att använda undantaget. Ett sådant val innebär att företagets momsredovisning följer reglerna för momsregistrerade företag.
Om företaget redan är momsregistrerat och vill omfattas av undantaget måste det ansöka hos Skatteverket. Förutsättningen är att årsomsättningen inte har överstigit 120 000 kronor under innevarande kalenderår eller något av de två föregående kalenderåren.
Ansökan görs via e-tjänsten på verksamt.se. Om e-tjänsten inte kan användas är den aktuella blanketten Ändringsanmälan SKV 4639. För ett redan momsregistrerat företag gäller undantaget tidigast från den dag Skatteverket fattar beslut. Momsregistreringen kan alltså inte avslutas bakåt i tiden.
Undantaget upphör från och med den försäljning som gör att årsomsättningsgränsen passeras. Företaget ska ta ut moms från just den försäljningen och anmäla sig för momsregistrering hos Skatteverket.
Det är därför viktigt att följa försäljningen löpande och planera för momsregistrering när verksamheten närmar sig gränsen. Spara ett tydligt underlag över försäljningen under kalenderåret, så att det går att se vilken transaktion som gjorde att gränsen överskreds.
Om företaget avregistreras från moms ska det lämna momsdeklarationer fram till och med avregistreringsdagen. Skatteverket beskriver reglerna för avregistrering i sin information om att avregistrera företaget från moms.
Den främsta praktiska effekten är att företaget inte tar ut moms på sin försäljning. Det kan göra den löpande hanteringen enklare eftersom företaget inte behöver redovisa utgående moms för den försäljningen inom ramen för undantaget.
Nackdelen är att företaget saknar avdragsrätt för ingående moms. Moms på exempelvis varor, tjänster och andra inköp får alltså inte dras av. Företaget behöver väga den enklare hanteringen mot kostnaden för ingående moms och mot hur kunderna påverkas av att ingen moms anges på försäljningen.
Undantaget är inte en generell skattefrihet. Det gäller momsplikten och påverkar inte andra skatter eller skyldigheter som kan följa av företagets verksamhet.
Handel med andra EU-länder kräver särskild kontroll även om företaget är undantaget från svensk momsplikt. Vid försäljning till andra EU-länder kan företaget behöva momsregistrera sig eller lämna en anmälan beroende på transaktionen och landet. Ett svenskt företag kan under vissa villkor frivilligt anmäla sig till momsundantag i andra EU-länder. EU:s totala omsättning får då inte överstiga 100 000 euro under innevarande eller föregående kalenderår.
Ett företag som inte är momsregistrerat kan dessutom behöva momsregistreras när det köper tjänster från en momsregistrerad säljare i ett annat EU-land. Då ska företaget redovisa svensk moms på inköpet.
Vid vissa inköp av varor från andra EU-länder är tröskelvärdet för momsregistrering i Sverige 90 000 kronor. Det gäller inte inköp av nya transportmedel eller punktskattepliktiga varor. Läs Skatteverkets information om köp av tjänster från andra EU-länder och tröskelvärdet vid inköp av varor innan du handlar över gränserna.
Momsbefrielse betyder här att företaget är undantaget från momsplikt. Företaget tar inte ut utgående moms på sin försäljning, men får inte heller dra av ingående moms på inköp. För små företag gäller undantaget normalt när årsomsättningen i Sverige är högst 120 000 kronor och övriga villkor är uppfyllda.
Ja, ett företag kan omfattas av småföretagsundantaget om det har sitt säte i Sverige och uppfyller villkoren för låg årsomsättning. Omsättningen ska bedömas per kalenderår och får inte ha överstigit gränsen under något av de två föregående kalenderåren.
Moms ska tas ut från och med den försäljning som gör att företagets årsomsättning överstiger 120 000 kronor. Företaget ska därefter anmäla sig för momsregistrering hos Skatteverket.
Ja. Företaget kan själv ansöka om momsregistrering även när årsomsättningen är högst 120 000 kronor. Ett redan momsregistrerat företag som i stället vill omfattas av undantaget behöver ansöka om det, och undantaget gäller tidigast från Skatteverkets beslutsdag.
Ett företag med säte i ett annat EU-land kan under vissa villkor omfattas av småföretagsundantaget i Sverige. Då får årsomsättningen i Sverige inte överstiga 120 000 kronor och företagets totala årsomsättning inom EU får inte överstiga 100 000 euro. Ett företag med säte utanför EU kan inte omfattas av det svenska småföretagsundantaget för låg årsomsättning.
